Betriebliche Altersversorgung für Geschäftsführer

1 Einführung 2 Welche Möglichkeiten zur Altersversorgung für GGF gibt es - Vergleichsmatrix 3 Rechtliche Stellung von Gesellschafter-Geschäftsführern 4 Pensionszusagen an (b)GGF - Steuerliche Prüfebene 4.1 Praktische Relevanz - Häufige Schwachstellen in Zusagen 4.2 Fehler in Abfindungsvereinbarungen 4.3 Insolvenzschutz der Zusage beim (b)GGF 5 Pensionszusagen an (b)GGF - Steuerliche Prüfebene 6 Verstoß gegen die erste oder zweite Prüfebene - vGA als Folge 6.1 Fehlende Anerkennung der Zusage - Eintritt vGA 6.2 Temporäre vGA - Anerkennung fehlt für einen bestimmten Zeitraum 6.3 Teilweise vGA 6.4 Im Falle einer Überversorgung 7 Umstrukturierung bestehender Zusagen 8 Pensionszusagen in der Steuer- und Handelsbilanz 8.1 Pensionszusage ohne Rückdeckung 8.2 Pensionszusage mit Rückdeckung 9 Besonderheiten beim Leistungseintritt 9.1 Übertragung der Versorgungsverpflichtung 9.2 "Rentner-GmbH" 9.3 Liquidation 9.4 Pensionsfonds 10 Rechtsformänderungen des Unternehmens 11 Rückdeckung von Versorgungsverpflichtungen 11.1 Ausfinanzierung mit Barwertfinanzierung 11.2 Rückdeckungsvermögen 12 Gründe für eine Rückdeckungsversicherung (RDV) 12.1 Absicherung biometrischer Risiken 12.2 Kalkulierbarkeit durch Garantien 12.3 Unternehmensinteresse Sicherheit und Kalkulierbarkeit 12.4 "vertraute" Abwicklung beim Steuerberater und dem Unternehmen 12.5 "Einfache" Verpfändung der Rückdeckung an den (b)GGF 12.6 Häufigste Tarifvarianten der Versicherer 13 Kapitalanlage in der betrieblichen Altersversorgung 14 Assetklassen 14.1 Anleihen und festverzinsliche Wertpapiere 14.2 Aktien und Investmentfonds 15 Moderne Pensionszusagen attraktiver als ihr aktueller Ruf 16 Vorteile der Kapitalzusage bei Erteilung von Pensionszusagen

Bereits während seines dualen Studiums von 2009 bis 2012 hat Carsten Cornelsen praktische Erfahrung im Bereich betriebliche Altersversorgung gesammelt. Die studienbegleitenden Praxisphasen absolvierte er bei der Allianz Lebensversicherungs-AG. Im Anschluss absolvierte er ein berufsbegleitendes internationales MBA Studium von 2012 bis 2014.Parallel zu seinem zweiten Studienabschluss hat Carsten Cornelsen seine Kompetenz in betrieblichen Versorgungswerken weiter ausgebaut. In der confera GmbH, die auf betriebliche Versorgungswerke spezialisiert ist, berät er seit mehr als 9 Jahren Personalverantwortliche und Unternehmer*innen.Eine weitere Qualifikation hat Carsten Cornelsen 2021 erworben: Sachverständiger für betriebliche Altersversorgung. Als Geschäftsführer der Cornelsen & Collegen Management Consulting GmbH ist er nun parallel in seinem eigenen Unternehmen tätig. Dieses hat sich auf die Überprüfung von Versorgungswerken, Analyse von Schwachstellen in betrieblichen Versorgungswerken und Gestaltung von Pensionszusagen sowie versicherungsmathematische Gutachten mittels hauseigenem Aktuariat spezialisiert. Uwe Cornelsen ist seit über 35 Jahren in der betrieblichen Altersversorgung beratend tätig. Als Geschäftsführer zweier Beratungsinstitute für betriebliche Versorgungswerke unterstützt er deutschlandweit mittelständische Firmenkunden.Seine langjährige Berufserfahrung hat Uwe Cornelsen im Jahr 2005 mit einer Fachausbildung zum Betriebswirt bAV (FH) abgerundet. Von 2006 bis 2008 war er dann selbst als Dozent an der Fachhochschule Koblenz tätig. Dort hat er Vorlesungen zum Thema Pensionszusagen gehalten und seine praktische Erfahrung mit der Theorie verbunden.Im Jahr 2021 qualifizierte sich Uwe Cornelsen beim europäischen Institut für Berufsbildung in Basel als Sachverständiger für betriebliche Altersversorgung. Parallel zum Beratungsunternehmen confera GmbH existiert die Sachverständigengesellschaft Cornelsen & Collegen. Diese Gesellschaft legt den Schwerpunkt