Betriebsausgaben A-Z, m. CD-ROM
Richtig buchen, Steuern sparen, Rechtssicher handeln. Auf CD-ROM: Formulare, Arbeitshilfen, Rechner, Richtsatzsammlung
Dieser Ratgeber zeigt Ihnen, wie Sie Betriebsausgaben richtig ansetzen, dabei rechtssicher handeln und dennoch Steuern sparen können. Wie werden Betriebsausgaben in der Buchhaltung richtig erfasst? Wann können Pauschbeträge in welcher Höhe angesetzt werden?...
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Dieser Ratgeber zeigt Ihnen, wie Sie Betriebsausgaben richtig ansetzen, dabei rechtssicher handeln und dennoch Steuern sparen können. Wie werden Betriebsausgaben in der Buchhaltung richtig erfasst? Wann können Pauschbeträge in welcher Höhe angesetzt werden? Wie gehen Sie mit sogenannten gemischten Aufwendungen um? In diesem Buch finden Sie die richtige Antwort auf Ihre Fragen.INHALTE:
- Von Abfindung über Bewirtungskosten, Kfz bis zu Zinsen die einzelnen Betriebskosten unter der Lupe.
- Mit Erläuterung, Beispiel, ds richtige Konto, GuV- und EÜR-Position zu jeder einzelnen Betriebsausgabe.
- Ist die Ausgabe voll, nur begrenzt oder gar nicht abzugsfähig.
- Das Wichtigste zu Pauschbeträgen, Belegerfassung, Privatkosten, Abschreibungen.
- Mit vielen Beispielen, Tabellen und Mustern.
- Dazu Hinweise auf aktuelle Urteile und Besonderheiten bei einer Betriebsprüfung.
AUF CD-ROM:
- Rechner
- Formulare
- Arbeitshilfen
- Checklisten
- Richtsatzsammlung
Dieser Ratgeber zeigt Ihnen, wie Sie als Freiberufler, Buchhalter oder Steuerberater Betriebsausgaben richtig ansetzen, dabei rechtssicher handeln und dennoch Steuern sparen können.
INHALTE:
- Wie Betriebsausgaben von Bewirtungskosten über Kfz bis zu Zinsen richtig erfasst werden.
- Was steuermindernd angesetzt werden kann.
- Wie Sie rechtssicher handeln.
- Mit vielen Beispielen, Tabellen und Mustern.
AUF CD-ROM:
- Formulare
- Arbeitshilfen
- Rechner
- Richtsatzsammlung
INHALTE:
- Wie Betriebsausgaben von Bewirtungskosten über Kfz bis zu Zinsen richtig erfasst werden.
- Was steuermindernd angesetzt werden kann.
- Wie Sie rechtssicher handeln.
- Mit vielen Beispielen, Tabellen und Mustern.
AUF CD-ROM:
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Lese-Probe zu „Betriebsausgaben A-Z, m. CD-ROM “
BEGRIFF Betriebe benötigen für die Herstellung von Waren oder Dienstleistungen Sachgüter. Solche Güter, die länger als ein Jahr genutzt werden können, wie etwa Maschinen, Gebäude, Fahrzeuge, Kraftfahrzeuge oder auch die Büroeinrichtung, können nicht sofort im Jahr der Anschaffung als Betriebsausgaben komplett geltend gemacht werden. Sie werden abgeschrieben, d. h. die entstandenen Anschaffungs- oder Herstellungskosten werden entsprechend der Abnutzung (Absetzung für Abnutzung - AfA) auf verschiedene Jahre verteilt und mindern in diesen Jahren anteilig den Gewinn. Für die Bestimmung des Umfangs der Abschreibung gibt es verschiedene Verfahren, die im Steuerrecht geregelt sind.
Vgl. auch:
- Abschreibungen: lineare, degressive, außerplanmäßige, Gebäudeabschreibungen,
- Immaterielle Wirtschaftsgüter, Abschreibungen,
- Mittelstandsabschreibungen
- Grundlage für die Absetzung für Abnutzung (AfA) sind die Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten des jeweiligen Wirtschaftsguts sowie die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer eines Wirtschaftsguts.
- Bei den Anschaffungskosten werden neben dem Anschaffungspreis des erworbenen Wirtschaftsguts Anschaffungsnebenkosten z. B. für Transportkosten, Versicherungen, Provisionen u. Ä. dem Preis zugerechnet. Preisminderungen müssen wie etwa Rabatte oder Skonti abgezogen werden, ebenso wie die Umsatzsteuer, soweit sie als Vorsteuer bereits abgezogen ist.
- Stellt ein Unternehmen die von ihm genutzten Sachgüter selbst her, so werden die Herstellungskosten als Basis für die Absetzung für Abnutzung (AfA) genommen. Zu den Herstellungskosten rechnen insbesondere die Materialkosten für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, die Kosten der Fertigung durch die Beschäftigten (v. a. Löhne), anteilige Gemeinkosten für Fertigung, Lager, Betriebsräume, Transport usw. sowie anteilige Verwaltungskosten. Diese Kosten werden entsprechend einem Schlüssel anteilig auf die Produkte umgelegt, wobei die Aufteilung etwa mithilfe eines
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Betriebsabrechnungsbogens erfolgt.
- Grundlegend bei der Berechnung der Abschreibung sind die unterschiedlichen Sätze für bewegliche Wirtschaftsgüter (Maschinen, Fahrzeuge, Büroausstattung), Gebäude (hier gelten eigene Regeln) und unbewegliche Wirtschaftsgüter wie etwa Rechte (z. B. Außenanlagen, Betriebsanlagen) und andere immaterielle Wirtschaftsgüter.
- Die genaue Höhe der Abschreibung ergibt sich neben den Kosten des Wirtschaftsguts (Abschreibungsvolumen) im Regelfall aus den sog. AfA-Tabellen (s. Anhang), in denen jeweils für die Anlagegüter die gewöhnliche Nutzungsdauer festgelegt ist, dem Abschreibungsbeginn sowie aus der Abschreibungsmethode, die in den jeweils gültigen Steuergesetzen geregelt ist. Da eine höhere oder niedrigere AfA die Steuerlast eines Unternehmens bestimmt, werden entsprechend den wirtschaftspolitischen Zielen gelegentlich die AfA-Sätze verändert.
- Die Abschreibung mindert den zu versteuernden Gewinn. Allerdings ist es besser, Erhaltungsaufwand für ein Wirtschaftsgut sofort zu 100 % als Betriebsausgaben absetzen zu können, als es über die Nutzungsdauer verteilt über Jahre abzusetzen.
- Abzugsberechtigt ist immer derjenige, der wirtschaftlicher Eigentümer des Wirtschaftsguts ist.
Der Vorsteuerabzug ist generell schon bei Anschaffung/Herstellung zulässig, wenn die Umsatzsteuer der abzuschreibenden Wirtschaftsgüter auf der Rechnung ausgewiesen ist. Aus der Abschreibung gibt es keinen Vorsteuerabzug.
- Grundlegend bei der Berechnung der Abschreibung sind die unterschiedlichen Sätze für bewegliche Wirtschaftsgüter (Maschinen, Fahrzeuge, Büroausstattung), Gebäude (hier gelten eigene Regeln) und unbewegliche Wirtschaftsgüter wie etwa Rechte (z. B. Außenanlagen, Betriebsanlagen) und andere immaterielle Wirtschaftsgüter.
- Die genaue Höhe der Abschreibung ergibt sich neben den Kosten des Wirtschaftsguts (Abschreibungsvolumen) im Regelfall aus den sog. AfA-Tabellen (s. Anhang), in denen jeweils für die Anlagegüter die gewöhnliche Nutzungsdauer festgelegt ist, dem Abschreibungsbeginn sowie aus der Abschreibungsmethode, die in den jeweils gültigen Steuergesetzen geregelt ist. Da eine höhere oder niedrigere AfA die Steuerlast eines Unternehmens bestimmt, werden entsprechend den wirtschaftspolitischen Zielen gelegentlich die AfA-Sätze verändert.
- Die Abschreibung mindert den zu versteuernden Gewinn. Allerdings ist es besser, Erhaltungsaufwand für ein Wirtschaftsgut sofort zu 100 % als Betriebsausgaben absetzen zu können, als es über die Nutzungsdauer verteilt über Jahre abzusetzen.
- Abzugsberechtigt ist immer derjenige, der wirtschaftlicher Eigentümer des Wirtschaftsguts ist.
Der Vorsteuerabzug ist generell schon bei Anschaffung/Herstellung zulässig, wenn die Umsatzsteuer der abzuschreibenden Wirtschaftsgüter auf der Rechnung ausgewiesen ist. Aus der Abschreibung gibt es keinen Vorsteuerabzug.
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Inhaltsverzeichnis zu „Betriebsausgaben A-Z, m. CD-ROM “
VORWORTEINLEITUNG
Betrieblicher Anlass der Betriebsausgaben
Erfolglose Aufwendungen
Vorweggenommene Betriebsausgaben
Nachträgliche Betriebsausgaben
Betriebsausgaben als Aufwendungen
Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben
Aufzeichnungspflichten
Zinsaufwendungen
Gewerbesteuer
Richtige Rechnungen
LEXIKONTEIL
Abfall/Abfallentsorgung
Abfindungen
Abschreibungen, allgemein
Abschreibungen, außerplanmäßige
Abschreibungen, degressive
Abschreibungen, leistungsmäßige
Abschreibungen, lineare
Anzeigenwerbung
Arbeitszimmer, häusliches
Auswärtstätigkeiten
Autoreparatur
Autotuning (Sonderausstattungen)
Autounfall/Versicherungsentschädigung
Bahncard
Bahnfahrkarten
Bankgebühren
Bauleistungen
Bausparkassenbeiträge
Beiträge an Berufsverbände/Berufsgenossenschaften
Benzinkosten
Betriebsausgabenpauschale
Bewirtung von Mitarbeitern
Bewirtungskosten
Buchführungskosten
Bürgschaft
Bürobedarf
Büromaschinen
Büromöbel
Computer (Anschaffungskosten)
Computermonitore
Computerprogramme (Software)
Computerprogramme (Updates)
Damnum/Disagio
Diebstahl
Direktversicherung
Ebay-Shop: Verkäufergebühren
Ehescheidung
Einbürgerungskosten
Energiekosten (Heizöl)
Entgeltfortzahlung
Fachliteratur
Firmenfeiern
Forderungsverluste
Fortbildungskosten
Franchising, Abschlussgebühren
Franchising, laufende Gebühren
Freie Mitarbeiter
Führerscheinkosten
Gebäudeabschreibungen
Geldbeschaffungskosten
Geldbußen/Geldstrafen
GEMA-Abgaben
Geringfügige Beschäftigung
Geringwertige Wirtschaftsgüter
Geschenke
Getränke (Personal)
Gewerbesteuer
GEZ-Gebühren
Grundsteuer
Gründungskosten
Handyvertrag
Hotelkosten
Hundehaltung
Immaterielle Wirtschaftsgüter, Abschreibungen
Inkassokosten
Instandhaltungskosten bei Gebäuden
Internet
Internet: Kosten der eigenen Website
Jahresabschlusskosten (intern)
Jubiläumszuwendungen
Kautionen
Kinderbetreuungskosten
Kleidung
Kraftfahrzeugsteuer
Kraftfahrzeugversicherung
Krankheitskosten
Kreditkartenabrechnung
Leiharbeit
... mehr
(Personalleasing)
Lösegeld
Mahngebühren
Materialeinkauf (Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe)
Messeaufwendungen
Miete
Mietkauf (Kaufleasing)
Mietnebenkosten (Energie, Wasser)
Mietwagen
Mittelstandsabschreibungen
Pensionszusage
Personal- und Lohnkosten
Pkw-Anschaffung
Portokosten
Provisionen
Prozesskosten
Reinigungskosten
Reisekosten
Reparatur/Wartung
Repräsentationskosten
Rückdeckungsversicherung
Schadenersatz
Sekretariatsdienste
Softwaremiete/Softwareleasing
Sonstige Raumkosten (Bewachungsservice)
Sozialversicherungsabgaben
Spenden
Sponsoring
Tantieme
Taxifahrten
Telekommunikationskosten
Transportkosten
Umzugskosten
Vergebliche Betriebsausgaben
Verpackungsmaterial
Versandkosten
Versicherungsbeiträge
Ware, verdorbene
Wareneinkauf
Werbekosten
Werbematerial
Zertifizierungskosten
Zinsen
Zulassungskosten
ANHANG
Eigenbelege
Pauschbeträge für das Kalenderjahr 2010
Amtliche AfA-Tabellen
Gliederung der Gewinn- und Verlustrechnung
Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten 2010
Einnahmen Überschuss Rechnung
Richtsatzsammlung/Pauschbeträge
STICHWORTVERZEICHNIS
Lösegeld
Mahngebühren
Materialeinkauf (Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe)
Messeaufwendungen
Miete
Mietkauf (Kaufleasing)
Mietnebenkosten (Energie, Wasser)
Mietwagen
Mittelstandsabschreibungen
Pensionszusage
Personal- und Lohnkosten
Pkw-Anschaffung
Portokosten
Provisionen
Prozesskosten
Reinigungskosten
Reisekosten
Reparatur/Wartung
Repräsentationskosten
Rückdeckungsversicherung
Schadenersatz
Sekretariatsdienste
Softwaremiete/Softwareleasing
Sonstige Raumkosten (Bewachungsservice)
Sozialversicherungsabgaben
Spenden
Sponsoring
Tantieme
Taxifahrten
Telekommunikationskosten
Transportkosten
Umzugskosten
Vergebliche Betriebsausgaben
Verpackungsmaterial
Versandkosten
Versicherungsbeiträge
Ware, verdorbene
Wareneinkauf
Werbekosten
Werbematerial
Zertifizierungskosten
Zinsen
Zulassungskosten
ANHANG
Eigenbelege
Pauschbeträge für das Kalenderjahr 2010
Amtliche AfA-Tabellen
Gliederung der Gewinn- und Verlustrechnung
Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten 2010
Einnahmen Überschuss Rechnung
Richtsatzsammlung/Pauschbeträge
STICHWORTVERZEICHNIS
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Autoren-Porträt von Elmar Goldstein
Elmar Goldstein ist Diplom-Kaufmann mit langjähriger Erfahrung im Rechnungswesen kleiner und mittlerer Unternehmen und weiß als Praktiker, worauf es bei Buchhaltung und Jahresabschluss ankommt. Bei Haufe hat er zahlreiche Beiträge und Bücher zu Buchführung und Bilanzierung veröffentlicht.
Bibliographische Angaben
- Autor: Elmar Goldstein
- 2010, 1. Auflage, 269 Seiten, Maße: 14,9 x 20,8 cm, Kartoniert (TB), Deutsch
- Verlag: Haufe-Lexware
- ISBN-10: 3448096113
- ISBN-13: 9783448096118
- Erscheinungsdatum: 15.06.2010
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