Sicherheit bei der neuen Rentenbesteuerung

ich jetzt Steuern zahlen? Viele Senioren haben Angst, dass ihre Rente um Steuern gekürzt wird und dass sie vielleicht Ärger mit dem Finanzamt bekommen, weil sie in den vergangenen Jahren keine Steuererklärung abgegeben haben. Diese Befürchtungen sind nicht ganz unbegründet, denn die neuen Besteuerungsregeln gelten, wie gesagt, schon seit 2005, dem Jahr, in dem das Alterseinkünftegesetz in Kraft trat (siehe Abschnitt Exkurs: Das Alterseinkünftegesetz).
Mit diesem Gesetz reagierte die Politik auf ein Urteil des Bundesverfassungsgerichts, das verlangt hatte, dass Renten und Pensionen gleich besteuert werden müssen. Denn bis 2004 mussten die meisten Pensionäre Steuern zahlen, aber die wenigsten Rentner. Das Alterseinkünftegesetz sorgt nun dafür, dass auch Rentner Steuern zahlen müssen. Die Steuerbelastung kommt aber nicht auf einen Schlag, sondern über einen langen Übergangszeitraum gestreckt. In dieser Phase wird die Steuerbelastung des einzelnen Rentners nach recht komplizierten Regeln bestimmt. Wie sie funktionieren, lesen Sie in diesem Buch.
Wer sich seit 2005 nicht um die Rentenbesteuerung gekümmert hat, obwohl er Steuern hätte zahlen müssen, muss mit Sanktionen rechnen. In der Regel unterstellt man den säumigen Rentnern keine Steuerhinterziehung, es können aber eine Verzinsung und ein Verspätungszuschlag auf die Steuerschuld der letzten Jahre fällig werden. In diesem Ratgeber finden Sie alle Informationen, die Sie benötigen, um darüber Klarheit zu gewinnen, ob und wie viel Steuern Sie zu zahlen haben. Er gibt Ihnen einen umfassenden Überblick über die neuen Besteuerungsregeln.
Ein großer Teil der Senioren von heute muss auf seine Rente keine Steuern zahlen. Das ist erst einmal die gute Nachricht. Die schlechte aber lautet: Jeder Rentner muss selbst herausfinden, ob er Steuern zahlen muss. Und wenn Steuern fällig sind, muss eine Steuererklärung abgegeben werden. In Sachen Steuern werden Rentner wie Selbstständige behandelt.
Auch die Rente wird nachträglich besteuert. Das heißt, sie wird erst einmal ohne Steuerabzug ausgezahlt. Im jeweiligen Folgejahr muss der betroffene Rentner eine Steuererklärung abgeben und bekommt dann einen Steuerbescheid vom Finanzamt geschickt, in dem steht, wie viel Steuern er zu zahlen hat. Veranlagungsbesteuerung nennt man das. Wer weiß, welchen Aufwand Selbstständige mit ihren Steuerangelegenheiten treiben müssen, dem ist klar, wie viel Arbeit an den Rentnern hängen bleibt, auch wenn deren Steuererklärung in der Regel natürlich weniger komplex ausfällt.
Dieses Buch schafft Sicherheit über die Frage der Rentenbesteuerung. Im ersten Kapitel Die betroffenen Gruppen finden Sie einen schnellen Überblick, welche Senioren es trifft und in welchem Umfang sich die neue Steuerbelastung bewegt.
Hier gibt es auch Auskunft darüber, wie die mittlere und die junge Generation belastet werden. Die trifft es nämlich letztlich härter. Das zweite Kapitel ist für die meisten Senioren das wichtigste. Hier finden Sie ausführlich dargestellt, unter welchen Bedingungen tatsächlich auf eine gesetzliche Rente, auf eine Pension oder auf eine berufsständische Rente Steuern zu zahlen sind beziehungsweise wann nicht. Die Steuerbelastung hängt von einer Vielzahl von Faktoren ab. Deswegen lässt sich nicht einfach ein einheitlicher Grenzwert nennen. Das liegt auch daran, dass die neuen Besteuerungsregeln stufenweise eingeführt werden. Deswegen gelten für die jeweiligen Neu-Rentner jedes Jahr andere Werte. Je früher Sie in Rente gehen, desto geringer fällt Ihre Steuerbelastung aus. Je später Sie aber Ihren Ruhestand beginnen, desto eher müssen Sie tatsächlich Steuern auf Ihre Rente zahlen. Im Kapitel Besteuerung der Renten und Pensionen finden Sie klare Orientierungsgrößen, die verständlich hergeleitet werden und mit Beispielrechnungen verdeutlicht werden.
Da es gerade die zusätzlichen Einkünfte neben der gesetzlichen Rente oder der Pension sind, die die Steuerbelastung nach oben treiben, nimmt das Kapitel Besteuerung der zusätzlichen Alterseinkommen breiten Raum ein. Hier liegt ein wesentlicher Grund dafür, warum die Besteuerung so kompliziert gestaltet ist. Grob zusammengefasst kann man von sechs verschiedenen Varianten ausgehen, nach denen Ihre Zusatzeinkünfte besteuert werden können. In dem Kapitel werden alle Varianten vorgestellt und erläutert, gegliedert nach der jeweiligen Einkunftsart, wie der Betriebsrente, der privaten Rente oder beispielsweise Kapitaleinkünften. Beispielrechnungen verdeutlichen auch hier die verschiedenen Besteuerungsregeln.
Zentral ist das Kapitel Sicherheit über die eigene steuerliche Situation gewinnen. Schließlich liegt hierin das Ziel des Buches. Wenn Sie aus den vorangegangenen Kapiteln den Schluss ziehen, dass Sie Steuern zahlen müssen oder dass Ihre Einkünfte zumindest in der Nähe der relevanten Einkommensgrenzen liegen, dann erfahren Sie hier ganz praktisch, wie Sie verbindliche Informationen über Ihren Steuerstatus erhalten sowie über die Vorgehensweisen des Finanzamts.
Diesen praktischen Teil ergänzt das Kapitel Steuerbelastung verringern. Hier wird erläutert, wie Sie für den Fall, dass Sie tatsächlich Steuern zahlen müssen, Ihre Belastung so weit wie möglich reduzieren. Dabei geht es um Kosten, die Sie steuerlich geltend machen können, um Ihr zu versteuerndes Einkommen zu reduzieren.
Im letzten Kapitel Unterschiedliche Belastung der Generationen finden Sie einen Überblick, in welchem Maße die verschiedenen Jahrgänge belastet werden. Am härtesten trifft es die mittlere Generation von heute. Sie und auch die junge Generation müssen zusätzlich fürs Alter vorsorgen, wenn sie ihren Lebensstandard halten wollen, weil sie später auf ihre Alterseinkünfte generell Steuern zahlen müssen. Auch für die rentennahen Jahrgänge ist die Besteuerung der Renten und Pensionen ein Thema, denn diese Gruppe hat noch die Möglichkeit, das ein oder andere steuerlich zu gestalten.
In allen Kapiteln finden Sie Beispielrechnungen, die die Regeln verdeutlichen. Die Rechenwege sind vereinfacht dargestellt, mit gerundeten Zahlen, damit sie verständlich bleiben.
Meistens ist mit den Werten des Jahres 2010 gerechnet worden. Da die Besteuerung in vielen Fällen vom Kalenderjahr des Rentenbeginns abhängt, gelten für frühere oder spätere Renteneintritte jeweils etwas andere Werte. Trotzdem bieten die Beispielrechnungen aber eine gute Orientierung über die Größenverhältnisse, in denen sich die Besteuerung abspielt. In der Regel werden die Werte für ledige Steuerzahler berechnet.
Das heißt, für gemeinsam veranlagte Ehepaare gilt normalerweise die doppelte Höhe an Einkünften bei gleicher Steuerbelastung. Grundsätzlich geht es in diesem Buch um die Einkommensteuer. Der Solidaritätszuschlag wird genannt, wenn er fällig wird, die Kirchensteuer nicht, weil sie in den Bundesländern unterschiedlich hoch ausfällt und nicht von allen gezahlt wird. Andere Steuern, wie die Erbschaft- oder Grundsteuer werden nicht behandelt, weil für sie ganz andere Regeln gelten und sie auch von der Systemumstellung seit 2005 nicht betroffen sind.