Einnahme-Überschussrechnung 2014/2015 - inkl. Arbeitshilfen online

Sicher sind Ihnen die Begriffe Mehrwertsteuer, Umsatzsteuer und Vorsteuer schon begegnet. Hier wird nicht Ihr Verdienst besteuert, sondern der Verkauf von Waren und Dienstleistungen (sofern diese nicht von der Mehrwertsteuer befreit sind). Verkaufen Sie Ihrem Kunden Waren, müssen Sie ihm zusätzlich zum Warenwert die Mehrwertsteuer (MwSt.) in Rechnung stellen.

Im Geschäftsleben spricht man von Mehrwertsteuer und Umsatzsteuer. Wenn Sie sich allerdings mit dem Finanzbeamten oder Ihrem Steuerberater unterhalten, wird Ihnen auffallen, dass beide nur die Begriffe Umsatzsteuer und Vorsteuer verwenden.

Umsatzsteuer (USt): Man spricht von Umsatzsteuer, wenn sie in Rechnung gestellt bzw. eingenommen wird, z. B. beim Verkauf von Waren an Ihre Kunden.

Vorsteuer: Davon ist die Rede, wenn Sie selbst Umsatzsteuer bezahlt haben, z. B. beim Einkauf von Waren.

BEISPIEL

Gehen Sie tanken, ist die gesetzliche Mehrwertsteuer für den Tankwart Umsatzsteuer. Für Sie stellt diese Mehrwertsteuer Vorsteuer dar.

Was verlangt das Finanzamt von Unternehmen?

Sind Ihre Umsätze umsatzsteuerpflichtig, müssen Sie Ihren Kunden zusätzlich zum Warenwert Umsatzsteuer berechnen. Der Kunde schuldet Ihnen also den vollen Rechnungsbetrag in Höhe von 1.190 Euro. Doch von diesem Betrag gehören 190 Euro, nämlich die enthaltene Umsatzsteuer, dem Finanzamt. Deshalb müssen Sie diese später dahin weiterleiten.

Berechnen Sie Ihren Kunden in der Regel Umsatzsteuer, erhalten Sie beim Einkauf die enthaltene Vorsteuer vom Finanzamt zurück. Das heißt auch, Sie sind zum Vorsteuerabzug berechtigt. Wenn Sie Waren einkaufen, zahlen Sie den vollen Rechnungsbetrag inkl. Vorsteuer an Ihren Lieferanten. Später erhalten Sie die Vorsteuer aus der Rechnung von 190 Euro vom Finanzamt wieder zurück. Ja, das Unternehmen ist Geldeintreiber für den Staat.

Anleitung zum Buch

Gewinn ermitteln mit der Einnahme-Überschussrechnung

Wer darf eine Einnahme-Überschussrechnung erstellen?
Was ist die Besonderheit der Einnahme-Überschussrechnung?
Was ist bei den Betriebseinnahmen zu beachten?
Was ist bei den Betriebsausgaben zu beachten?
Gewinnsteuerungsmöglichkeiten
Was gilt für die freiberufliche Tätigkeit?
Was gilt für gemeinnützige Vereine?
Welche Gründe sprechen für den Wechsel der Gewinnermittlungsart?
Umsatzsteuer und Vorsteuer

Umsatzsteuerpflicht ja oder nein?
Welchen Steuersatz müssen Sie berechnen?
Umsatzsteuer und Vorsteuer mit dem Finanzamt abrechnen

Umsatzsteuer abführen beim Verkauf
Vorsteuer abziehen beim Einkauf
Wie oft im Jahr müssen Sie mit dem Finanzamt abrechnen?
Mögliche Fristverlängerungen
Belege sortieren bei der Einnahme-Überschussrechnung

Welcher Beleg wurde wie gezahlt?
Wie sind die Barbelege vorzubereiten?
Bankbelege sortieren
Belege, die jetzt noch übrig sind
Die Einnahme-Überschussrechnung mit einem Buchführungsprogramm

Wie arbeiten Buchführungsprogramme?
Belegerfassung mit zwei Kontonummern
Die richtige Reihenfolge der Kontonummern
Ihre Berichte sind immer abrufbereit
Betriebseinnahmen richtig erfassen

Einnahmen von A-Z
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Gezahlte Vorsteuer, nicht abziehbare Vorsteuer
Sonstige Betriebsausgaben
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Umsatzsteuer abführen - Unterliegen Sie der Soll- oder