Umsatzsteuer in der Praxis
Die wichtigsten Fragen und Fälle. Mit Arbeitshilfen online, Freischaltcode im Buch
Das komplexe Umsatzsteuerrecht für den Anwender nach Fragen und Fällen aufbereitet. Mit den neuen Umsatzsteuer-Formularen und Arbeitshilfen online. Topaktuell: alle wichtigen EU-weiten Neuerungen zur Umsatzsteuer zum 1.1.2013.
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Produktinformationen zu „Umsatzsteuer in der Praxis “
Das komplexe Umsatzsteuerrecht für den Anwender nach Fragen und Fällen aufbereitet. Mit den neuen Umsatzsteuer-Formularen und Arbeitshilfen online. Topaktuell: alle wichtigen EU-weiten Neuerungen zur Umsatzsteuer zum 1.1.2013.
Klappentext zu „Umsatzsteuer in der Praxis “
Das komplexe Umsatzsteuerrecht für den Anwender nach Fragen und Fällen aufbereitet. Mit den neuen Umsatzsteuer-Formularen und Arbeitshilfen online. Topaktuell: alle wichtigen EU-weiten Neuerungen zur Umsatzsteuer zum 1.1.2013. Dieses seit Jahren bewährte Buch erläutert auf dem aktuellen Rechtsstand die wichtigsten Fragen und Fälle aus der betrieblichen Praxis zur Rechnungsstellung, zu Liefer-, Dreiecks- und Lagergeschäften, internationalen Leistungsbezügen, innergemeinschaftlichem Handel, Besteuerung der Personen- und Kapitalgesellschaften u.v.m.INHALTE:- Alle Neuerungen bei der Umsatzsteuer aus Sicht des Praktikers.- Wie Sie Wahlrechte zum eigenen Vorteil nutzen.- Erfahrungsberichte zu Umsatzsteuer-Sonderprüfungen.- Ausblick auf die weitere Entwicklung des Umsatzsteuerrechts.- Tipps für Berater.MIT ARBEITSHILFEN ONLINE:- Alle amtlichen neuen Formulare: Umsatzsteuer-Erklärung 2012, Umsatzsteuer - Anlage UN 2012 und Anlage UR 2012, Dauerfristverlängerung 2013, Voranmeldung 2013, Elster-Teilnahmeerklärung.- Rechner.- Gesetzestexte.- Rechtsvorschriften, BMF-Schreiben, OFD-Verfügungen.
Lese-Probe zu „Umsatzsteuer in der Praxis “
13.2 SONDERTATBESTÄNDENeben dem Grundtatbestand sieht das UStG Sondertatbestände vor:- unentgeltliche Wertabgaben (§ 3 Abs. 1b, Abs. 9a UStG): Das Steuerentlastungsgesetz 1999/2000/2002 hat die Besteuerung der unentgeltlichen Wertabgaben ab dem1.4.1999 neu geregelt. Bis zu diesem Zeitpunkt sprach man von "Eigenverbrauch" (§ 1 Abs. 1 Nr. 2a.F. UStG), Arbeitnehmerverbrauch (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 Satz 2 Buchst. ba.F. UStG) und Gesellschafterverbrauch (§ 1 Abs. 1 Nr. 3a.F. UStG). Ausführungen und insbesondere Urteile zur damaligen Rechtslage können i. d. R. auf die neuen Vorschriftenentsprechend angewandtwerden (--> Kapitel 18) - mit 2 Ausnahmen:--> Die Bestimmung des Leistungsortsrichtet sich nach dem neuen § 3 fUStG (--> Kapitel 42.1 und 43.1).--> Nach der Rechtsprechungdes EuGH können die Steuerbefreiungen für Lieferungen und Leistungen nicht einfach analog auf dieunentgeltlichen Wertabgaben übertragen werden (--> Kapitel 16.5).
- Einfuhr von Gegenständen aus dem Drittlandsgebiet in das Inland (§ 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG): Die Erhebung der Einfuhrumsatzsteuer wird vom Zoll vorgenommen. Bemessungsgrundlage ist der Zollwert, der nach zollrechtlichen Vorschriften (Zollkodex und Zollkodex-DV) zubestimmen ist (§ 11 Abs. 1 UStG).
- Innergemeinschaftlicher Erwerb von Gegenständen im Inland gegen Entgelt (§ 1 Abs.1 Nr.5 i.V.m. § 1a UStG): Eininnergemeinschaftlicher Erwerb liegt vereinfacht vor, wenn ein Unternehmer, eine juristische Person (des öffentlichen Rechts oder des privaten Rechts) oder - bei neuen Fahrzeugen - jede Privatperson einen Gegenstandgegen Entgelt im EG-Ausland von einem dortigen Unternehmer erwirbt und der Gegenstand in Erfüllung des Kaufvertrages in das Inland gelangt.
- Innergemeinschaftliches Verbringen (§ 3 Abs.1a UStG): Innergemeinschaftliches Verbringen gilt als Lieferung gegen Entgelt. Innergemeinschaftliches Verbringen liegt vor, wenn ein Unternehmer einen Gegenstand, der seinem Unternehmen zugeordnet ist, aus dem Inland in das übrige EG-Gebiet
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bringt. Vorübergehende Verwendungen im EG-Ausland sind hiervon ausgenommen. Der Begriff der vorübergehenden Verwendung ist grundsätzlich nach zollrechtlichen Vorschriften auszulegen.
- Lieferung von Neufahrzeugen von Nichtunternehmern vom Inland in das übrige Gemeinschaftsgebiet (§ 2a UStG): Der Nichtunternehmer wird nur für diese Lieferung wie ein Unternehmer behandelt (--> Kapitel 38).
- Lieferung von Neufahrzeugen von Nichtunternehmern vom Inland in das übrige Gemeinschaftsgebiet (§ 2a UStG): Der Nichtunternehmer wird nur für diese Lieferung wie ein Unternehmer behandelt (--> Kapitel 38).
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Inhaltsverzeichnis zu „Umsatzsteuer in der Praxis “
VORBEMERKUNGENVORWORT
EINFÜHRUNG
- Warum die Umsatzsteuer erhoben werden darf
VORGABEN AUS EUROPA FÜR DAS DEUTSCHE UMSATZSTEUERRECHT
- Rechtsgrundlagen
- Interpretation von Umsatzsteuer
- "Bürgerwirkung" der MwStSystRL
- Vorsteuerabzug von Leistungspartnern
- Vorsteuerprobleme des EU-Kunden bei steuerpflichtiger Abrechnung
- EuGH zum Schutz des "Guten Glaubens"
- Wissenswertes zur Abrundung
GRUNDLAGEN DES DEUTSCHEN UMSATZSTEUERRECHTS
- Wenn der (Zweit|)Name zum Programm wird: die Umsatzsteuer als "Mehrwert"steuer
- Der neue Umsatzsteuer-Anwendungserlass UStAE
- Überlegungen zur Bekämpfung des Umsatzsteuerbetrugs
- Es darf wieder vertraut werden! Der neue "gute Glaube" im Umsatzsteuerrecht
- Steuertatbestände und Besteuerungsgrundlagen im Überblick
- Wer die Steuer bezahlen muss: der Unternehmer und das Unternehmen
- Nichtumsatz/nicht steuerbarer Umsatz/ steuerfreier Umsatz
- Steuerbefreiungen/Option zur Steuerpflicht
- Lieferung/Sonstige Leistung/ Einheitlichkeit der Leistung
- Unentgeltliche Wertabgaben
- Innergemeinschaftlicher Erwerb
- Innergemeinschaftliches Verbringen
- Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
LIEFERGESCHÄFTE
- Die Basics im Überblick
LIEFERGESCHÄFTE/EU
- Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH zur steuerfreien innergemein. Lieferung
- Die Abnehmerversicherung: noch "Pflicht" und schon bald nur noch "Kür"?
- Der Gelangensnachweis: noch "Kür" und schon bald "Pflicht"?
- Das EU-Warengeschäft
- Neue Prüfungsschwerpunkte der Finanzverwaltung
- LIEFERGESCHÄFTE/NON-EU
- Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH zur steuerfreien Ausfuhr
LIEFERGESCHÄFTE/NON-EU
- So funktioniert ATLAS-Ausfuhr
- Das Non-EU-Warengeschäft
- Neue Prüfungsschwerpunkte der Finanzverwaltung
LIEFERGESCHÄFTE
- Länderspezifische Abweichungen
- Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte
- (Konsignations-)Lager
- Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor
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Einfuhr
- Ort der Lieferung in besonderen Fällen
- "Versandhandel"
- Sonderfragen des Anlagenbaus
- Differenzbesteuerung
- Fahrzeuglieferungen
- Vorsicht vor einer "Fahrt im Umsatzsteuerkarussell"DIENSTLEISTUNGEN
- Schnellübersicht: Was galt bis zum 31.12.2009? Was gilt ab 2010? Was ist zu tun?
- Das EU-Mehrwertsteuerpaket 2010 (Gesamtdarstellung)
- "Eckpfeiler" der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen bis zum 31.12.2009
- "Eckpfeiler" der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen ab dem 1.1.2010
- "B2C|Leistungen"
- "B2B|Leistungen"
- Grundstücksleistungen
- § 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG 2010
- Beförderungsmittel
- kurz| und langfristige Vermietung
- § 3a Abs. 3 Nr. 2 UStG 2010
- Leistungen am Tätigkeitsort
- § 3a Abs. 3 Nr. 3 UStG
- Vermittlungsleistungen
- § 3a Abs. 3 Nr. 4 UStG
- Einräumung von Eintrittberechtigungen
- § 3a Abs. 3 Nr. 5 UStG
- Katalogleistungen
- § 3a Abs. 4 UStG
- Besonderheiten der Einschaltung von Erfüllungsgehilfen
- Sonderfälle des Orts der sonstigen Leistung
- § 3a Abs. 6-8 UStG
- Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen
- Restaurationsleistungen während Transfers
- § 3e UStG
- Besteuerungsverfahren
- Anwendungszeitpunkt der neuen Ortsregelungen
- Umsatzsteuer-Voranmeldung 2013
- Zusammenfassende Meldung im Jahr 2013
- Dienstleistungskommission
ERKLÄRUNGSPFLICHTEN
- UND AUFBEWAHRUNGSPFLICHTEN
- Überblick: Wer will was wann wissen?
- Umsatzsteuer-Voranmeldung 2013
- Zusammenfassende Meldung im Jahr 2013
- Umsatzsteuer(-Jahres)erklärung 2012
- Intrastat-Meldung im Jahr 2013
- Aufzeichnungs
- und Aufbewahrungspflichten
- Internationale Umsätze
BEMESSUNGSGRUNDLAGEN/ STEUERSATZ
- Bemessungsgrundlage
- Steuersatz
- Wie sich die Umsatzsteuer berechnet
- Hotelübernachtungen und andere Beherbergungen
RECHNUNGSSTELLUNG/ VORSTEUERABZUG/ ÜBERGANG DER STEUERSCHULD
- Rechnungen
- Erfahrungen, Praxistipps und Prüffelder der Umsatzsteuer-Sonderprüfungen
- Übersendung von Rechnungskopien und -zweitschriften
- Berichtigung fehlerhafter Ausgangsrechnungen
- Elektronische Rechnungen
- Vorsteuerabzug
- Gemischt genutzte Grundstücke: Abschaffung der "Seeling-Gestaltungen"
- Vorsteuervergütung an deutsche Unternehmer
- Der Leistungsempfänger als Steuerschuldner
- Besteuerung von (sonstigen) Leistungen deutscher Unternehmer im EU-Ausland
GESCHÄFTSVERÄUßERUNG/ GESELLSCHAFTEN/GEMEINSCHAFTEN
- Geschäftsveräußerung im Ganzen
- Sonderprobleme der Gesellschaften/ Gemeinschaften und des Haltens von Beteiligungen
VERFAHRENSRECHT/ STEUERSTRAFRECHT/ZIVILRECHT ETC.
- Besteuerungsverfahren nach dem UStG
- Allgemeines Verfahrensrecht/Steuerstrafrecht/Zivilrecht/Berufsrecht (ABC)
- Internationales Umsatzsteuerrecht
DOWNLOADBEREICHE
- Downloadbereiche
LITERATURVERZEICHNIS
STICHWORTVERZEICHNIS
- Ort der Lieferung in besonderen Fällen
- "Versandhandel"
- Sonderfragen des Anlagenbaus
- Differenzbesteuerung
- Fahrzeuglieferungen
- Vorsicht vor einer "Fahrt im Umsatzsteuerkarussell"DIENSTLEISTUNGEN
- Schnellübersicht: Was galt bis zum 31.12.2009? Was gilt ab 2010? Was ist zu tun?
- Das EU-Mehrwertsteuerpaket 2010 (Gesamtdarstellung)
- "Eckpfeiler" der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen bis zum 31.12.2009
- "Eckpfeiler" der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen ab dem 1.1.2010
- "B2C|Leistungen"
- "B2B|Leistungen"
- Grundstücksleistungen
- § 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG 2010
- Beförderungsmittel
- kurz| und langfristige Vermietung
- § 3a Abs. 3 Nr. 2 UStG 2010
- Leistungen am Tätigkeitsort
- § 3a Abs. 3 Nr. 3 UStG
- Vermittlungsleistungen
- § 3a Abs. 3 Nr. 4 UStG
- Einräumung von Eintrittberechtigungen
- § 3a Abs. 3 Nr. 5 UStG
- Katalogleistungen
- § 3a Abs. 4 UStG
- Besonderheiten der Einschaltung von Erfüllungsgehilfen
- Sonderfälle des Orts der sonstigen Leistung
- § 3a Abs. 6-8 UStG
- Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen
- Restaurationsleistungen während Transfers
- § 3e UStG
- Besteuerungsverfahren
- Anwendungszeitpunkt der neuen Ortsregelungen
- Umsatzsteuer-Voranmeldung 2013
- Zusammenfassende Meldung im Jahr 2013
- Dienstleistungskommission
ERKLÄRUNGSPFLICHTEN
- UND AUFBEWAHRUNGSPFLICHTEN
- Überblick: Wer will was wann wissen?
- Umsatzsteuer-Voranmeldung 2013
- Zusammenfassende Meldung im Jahr 2013
- Umsatzsteuer(-Jahres)erklärung 2012
- Intrastat-Meldung im Jahr 2013
- Aufzeichnungs
- und Aufbewahrungspflichten
- Internationale Umsätze
BEMESSUNGSGRUNDLAGEN/ STEUERSATZ
- Bemessungsgrundlage
- Steuersatz
- Wie sich die Umsatzsteuer berechnet
- Hotelübernachtungen und andere Beherbergungen
RECHNUNGSSTELLUNG/ VORSTEUERABZUG/ ÜBERGANG DER STEUERSCHULD
- Rechnungen
- Erfahrungen, Praxistipps und Prüffelder der Umsatzsteuer-Sonderprüfungen
- Übersendung von Rechnungskopien und -zweitschriften
- Berichtigung fehlerhafter Ausgangsrechnungen
- Elektronische Rechnungen
- Vorsteuerabzug
- Gemischt genutzte Grundstücke: Abschaffung der "Seeling-Gestaltungen"
- Vorsteuervergütung an deutsche Unternehmer
- Der Leistungsempfänger als Steuerschuldner
- Besteuerung von (sonstigen) Leistungen deutscher Unternehmer im EU-Ausland
GESCHÄFTSVERÄUßERUNG/ GESELLSCHAFTEN/GEMEINSCHAFTEN
- Geschäftsveräußerung im Ganzen
- Sonderprobleme der Gesellschaften/ Gemeinschaften und des Haltens von Beteiligungen
VERFAHRENSRECHT/ STEUERSTRAFRECHT/ZIVILRECHT ETC.
- Besteuerungsverfahren nach dem UStG
- Allgemeines Verfahrensrecht/Steuerstrafrecht/Zivilrecht/Berufsrecht (ABC)
- Internationales Umsatzsteuerrecht
DOWNLOADBEREICHE
- Downloadbereiche
LITERATURVERZEICHNIS
STICHWORTVERZEICHNIS
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Autoren-Porträt von Rüdiger Weimann
Rüdiger Weimann, Diplom-Finanzwirt in Dortmund, Lehrbeauftragter der Berufsakademie Ravensburg, Dozent diverser Steuerberaterverbände und der Deutschen Anwalt-Akademie sowie Gutachter in Umsatzsteuerfragen.
Bibliographische Angaben
- Autor: Rüdiger Weimann
- 11. Auflage 2013, 784 Seiten, Maße: 15,2 x 21,1 cm, Kartoniert (TB), Deutsch
- Verlag: Haufe-Lexware
- ISBN-10: 3648027387
- ISBN-13: 9783648027387
Rezension zu „Umsatzsteuer in der Praxis “
Zur Vorauflage: "Der Ratgeber aus der Reihe Haufe Betriebspraxis bietet eine unschätzbare Hilfestellung für Unternehmer, Steuerberater und selbstständige Buchhalter. Er vermittelt leicht verständlich alle für das Tagesgeschäft relevanten Aspekte des Umsatzsteuerrechts. Zahlreiche Checklisten, Fallbeispiele und Gestaltungshinweise ermöglichen die einfache und schnelle Umsetzung der neuen Kenntnisse. Für eine erhebliche Arbeisterleichterung sorgt die zugehörige CD-ROM. Neben sämtlichen Rechtsvorschriften im Volltext enthält sie viele wertvolle Hilfsmittel." (IHK-Steuerinfo)
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