Steueroasen-Abwehrgesetz
Maßnahmen zur Abwehr von Steuervermeidung und unfairem Steuerwettbewerb - Handkommentar
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Produktinformationen zu „Steueroasen-Abwehrgesetz “
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Klappentext zu „Steueroasen-Abwehrgesetz “
Der umfassende Kommentar zum Steueroasen-Abwehrgesetz (StAbwG) Das Praktikerwerk zum StAbwG erläutert eingehend sämtliche Vorschriften des neuen Gesetzes. Er stellt die Zusammenhänge und Wechselwirkungen mit den steuerlichen Vorschriften außerhalb des StAbwG dar. Der Kommentar ist ein unverzichtbarer Bestandteil der ertragsteuerlichen Beurteilung von Geschäftsvorgängen in oder mit Bezug zu Ländern oder Gebieten, die auf der »schwarzen Liste« (EU-Liste nicht kooperativer Länder und Gebiete für Steuerzwecke) stehen.
Wichtige Texte
Anhang sind abgedruckt:
- Verhaltenskodex 98/C 2/01 für die Unternehmensbesteuerung Besteuerung von Zinserträgen
- »Schwarze Liste« nicht kooperativer Länder und Gebiete für Steuerzwecke des EU-Rates
- EU-Kommissionsempfehlungen für Maßnahmen gegenüber Drittländern
- EU-Kommissionsmitteilung über eine externe Strategie für effektive Besteuerung/EU-Kommissionsempfehlung zur Umsetzung von Maßnahmen zur Bekämpfung des Missbrauchs von Steuerabkommen vom 25.5.2016 (in der englischen Fassung)
- Steueroasenabwehrverordnung (StAbwV) gemäß 3 Absatz 1 StAbwG
Die o.g. »schwarze Liste« und weitere Materialien, wie z.B. das BMF-Anwendungsschreiben zum StAbwG, sowie Aktualisierungen sind online unter www.boorberg-plus.de für Käufer des Buchs kostenlos abrufbar.
Erläuterungen aus erster Hand
Das Autorenteam war maßgeblich am Gesetzesentwurf beteiligt. Im Einzelnen:
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Das StAbwG in der Praxis
Konkret betrifft das StAbwG eine verschärfte Hinzurechnungsbesteuerung, wenn in einer Steueroase eine sog. Zwischengesellschaft ansässig ist, und erweiterte Quellensteuermaßnahmen, wenn beispielsweise Zinsaufwendungen an in Steueroasen ansässige Personen geleistet werden. Darüber hinaus finden auf Basis eines zeitlichen Stufenmodells gewisse Steuerbefreiungen auf Gewinnausschüttungen und Anteilsveräußerungen keine Anwendung. Außerdem können Betriebsausgaben sowie Werbungskosten, die in Zusammenhang mit Steueroasen stehen, steuerlich nicht mehr geltend gemacht werden. Schließlich gelten künftig bei Geschäftsbeziehungen in oder mit Bezug zu Steueroasen deutlich strengere Auskunftspflichten gegenüber dem Finanzamt.
Steueroasen und das StAbwG
Steueroasen fördern Steuerhinterziehung, Steuervermeidung und unfairen Steuerwettbewerb. Auf diese Weise werden das Steueraufkommen und die Steuergerechtigkeit gefährdet. Die wachsende Mobilität von Personen und Kapital begünstigen diese Entwicklungen, von denen die Mitgliedstaaten der Europäischen Union allesamt betroffen sind. Das Gesetz zur Abwehr von Steuervermeidung und unfairem Steuerwettbewerb vom 25. Juni 2021 &nda
- Andreas Benecke LL.M und Sinthiou Buszewski sind Referenten im Referat für Internationale Unternehmensbesteuerung und Außensteuerrecht des Bundesministeriums der Finanzen in Berlin
- Andrea Otten ist Richterin und Referentin im Ministerium für Justiz des Landes Nordrhein-Westfalen
- Dr. Wendelin Staats LL.M. ist Leiter des Referats Internationale Unternehmensbesteuerung und Außensteuerrecht im Bundesministerium der Finanzen
- Sebastian Walz ist Referent für internationale Steuerpolitik im Bundesministerium der Finanzen und u.a. zuständig für die Gruppe Verhaltenskodex (Unternehmensbesteuerung)
Das StAbwG in der Praxis
Konkret betrifft das StAbwG eine verschärfte Hinzurechnungsbesteuerung, wenn in einer Steueroase eine sog. Zwischengesellschaft ansässig ist, und erweiterte Quellensteuermaßnahmen, wenn beispielsweise Zinsaufwendungen an in Steueroasen ansässige Personen geleistet werden. Darüber hinaus finden auf Basis eines zeitlichen Stufenmodells gewisse Steuerbefreiungen auf Gewinnausschüttungen und Anteilsveräußerungen keine Anwendung. Außerdem können Betriebsausgaben sowie Werbungskosten, die in Zusammenhang mit Steueroasen stehen, steuerlich nicht mehr geltend gemacht werden. Schließlich gelten künftig bei Geschäftsbeziehungen in oder mit Bezug zu Steueroasen deutlich strengere Auskunftspflichten gegenüber dem Finanzamt.
Steueroasen und das StAbwG
Steueroasen fördern Steuerhinterziehung, Steuervermeidung und unfairen Steuerwettbewerb. Auf diese Weise werden das Steueraufkommen und die Steuergerechtigkeit gefährdet. Die wachsende Mobilität von Personen und Kapital begünstigen diese Entwicklungen, von denen die Mitgliedstaaten der Europäischen Union allesamt betroffen sind. Das Gesetz zur Abwehr von Steuervermeidung und unfairem Steuerwettbewerb vom 25. Juni 2021 &nda
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Autoren-Porträt von Andreas Benecke, Sinthiou Buszewski, Andrea Otten, Wendelin Staats, Sebastian Walz
Benecke/Buszewski/Otten u.a.
Bibliographische Angaben
- Autoren: Andreas Benecke , Sinthiou Buszewski , Andrea Otten , Wendelin Staats , Sebastian Walz
- 2022, 1. Auflage, 208 Seiten, Maße: 15 x 21,5 cm, Gebunden, Deutsch
- Verlag: Richard Boorberg Verlag
- ISBN-10: 3415071065
- ISBN-13: 9783415071063
- Erscheinungsdatum: 04.10.2022
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